רפורמת "עוסק זעיר" הושקה רשמית החודש (דצמבר 2024). עתה, רשות המסים מאפשרת להגיש בקשה מקוונת לשינוי סיווג של תיק העצמאי באמצעות מערכת ייעודית. כאן נדריך אתכם כיצד להגיש את הבקשה.
אינכם בטוחים האם מעמד "עוסק זעיר" מתאים לכם? קראו תחילה את המאמר הזה אודות זכאות לסיווג "עוסק זעיר"
שלב 1: הגעה לעמוד הבקשה
עוסקים עצמאיים אשר עשויים להיות זכאים לסיווג "עוסק זעיר" קיבלו הודעת SMS או דואר אלקטרוני במחצית הראשונה של חודש דצמבר 2024. לחיצה על הקישור המופיע בהודעה תוביל אתכם לעמוד המידע. לחיצה על כפתור "להגשת הבקשה" תוביל אתכם למסך ההזדהות לשירותי הדיגיטל של רשות המסים, באמצעות קוד המשתמש הקבוע שלכם.
לאחר האימות, תגיעו למסך הבא:
שלב 2: מילוי פרטים
לחיצה על "הצטרפות לעוסק זעיר" במסך מעלה תעביר אתכם לשאלון בו תידרשו להשיב על מספר נושאים:
להעריך את מחזור ההכנסות לשנת 2024
לאשר שאינכם מעסיקים עובדים
לבחור זיכויים אישיים המגיעים לכם, כגון נקודות זיכוי ותרומות
שלב 3: קליטת הבקשה ותיאום מס
לאחר שליחת הטופס תקבלו מייל אישור על קליטת הבקשה. הבקשה נבדקת ומאושרת תוך מספר ימים. לאחר האישור תקבלו SMS ודואר אלקטרוני כי הרישום למודל "עסק זעיר" בוצע. בהודעות אלו תתבקשו להשלים את התהליך על-ידי ביצוע תיאום מס. זאת, גם אם כבר ביצעתם תיאום מס במהלך שנת 2024.
תיאום המס יכלול מידע על הכנסתכם מעסק זעיר, וגם על הכנסה ממשכורת או קצבה אם יש לכם כזו. אם תיאום המס יבוצע עד 31.12.2024, תהיו פטורים מהגשת דוח שנתי לשנת 2024. אם לא, תהיו חייבים בהגשת הדוח כפי שהיה עד עתה.
שלב 4: אישור והפקת מסמכי תיאום המס
לאחר כ-5 ימי עבודה תקבלו הודעה נוספת על כך שמסמכי תיאום המס שלכם מוכנים. מסמכים אלה יכילו את שיעור ניכוי המס במקור אשר יחול על לקוחותיכם בעסק הזעיר, וכן על מעסיקיכם במידה ויש לכם משכורת מעבודה. הם ימתינו לכם באזור האישי ברשות המסים לאחר הזדהות:
שלב 5: דיווח ותשלום המס
לאחר תום שנת המס, עד ה-31.3 של השנה העוקבת, יש להגיש הצהרה על המחזור השנתי של העסק הזעיר בפועל. בהתאם לסכום המדווח תחושב ההכנסה החייבת של העסק, ותישלח הודעת תשלום או החזר של יתרת המס בהתאם. להלן דוגמה למסך ההצהרה כאשר ממולא סך של 100,000 ש"ח:
במקרה שלא תתקבל ההצהרה עד ה-31.3, יבוטל סיווג "עוסק זעיר" ובעל העסק יהיה חייב בהגשת דוח שנתי מלא למס הכנסה. במקרה כזה, לא יוכל העוסק לשוב ולבקש מעמד "עוסק זעיר" לשנה הקרובה.
שלב 6 (אופציונלי): מיצוי זכויות ע"י בקשה להחזר מס
אם במהלך ההצטרפות לעוסק זעיר ו\או תיאום המס לא הזנתם את כל הזכאויות שלכם להטבות מס, תוכלו בכל זאת להגיש בקשה להחזר מס המהווה דוח שנתי מקוצר.
שימו לב: ניכויים אישיים בעד הוצאות ביטוח לאומי או הפקדות לקרן השתלמות לא יזכו "עוסק זעיר" בהחזר מס נוסף. אלה נכללים במסגרת ההכרה האוטומטית בהוצאות בסך 30% מהמחזור.
סיכום: להפוך לעוסק זעיר זה קל, אך האם זה תמיד כדאי?
יחסית להליכים אחרים במס הכנסה, ההצטרפות למודל "עוסק זעיר" מהירה וידידותית למשתמש. כל מי שעומד בתנאים ומעוניין לצמצם ככל האפשר את הבירוקרטיה מול רשות המסים צריך לשקול הצטרפות למודל. כמו כן, מי שעיסוקו העצמאי כרוך בהוצאות מעטות או ללא הוצאות כלל, עשוי להרוויח מההכרה האוטומטית ב-30% מסך המחזור כהוצאות.
בהתאם, הצטרפות למודל עשויה להביא לחסרון כיס לנישומים "עתירי ניכויים". לכן, טרם ההצטרפות, אנו ממליצים לכם לעיין בשומת מס הכנסה האחרונה שהופקה לכם ולבדוק:
האם הסכום בשדה "הכנסה מעסק" מהווה פחות מ-70% מהסכום בשדה "מחזור העסקאות"?
האם בסעיף "ניכויים" יש סכומים ששולמו לביטוח לאומי, פנסיית חובה לעצמאי ו\או קרן השתלמות במעמד עצמאי?
אם התשובה לאחת השאלות חיובית, ייתכן שהצטרפות ל"עוסק זעיר" תגדיל את חבות המס שלכם. או אז, יש לשקול האם חסרון הכיס שקול לחיסכון בזמן ובטרחה שמאפשר המודל, ולקבל החלטה מושכלת בהתאם.
בהצלחה!
Comments