שנת המס 2025 מביאה עמה גזרות מס רבות על יחידים ועסקים כאחד. לצערנו, עקב הצורך של המדינה להגדיל מהותית ובמהירות את הכנסותיה ממסים, רוב השינויים צפויים להכביד על תזרימי המזומנים של העסקים ועל יוקר המחיה וההכנסה הפנויה של היחידים. להלן נסקור בקצרה את כל הגזירות, ונביא הפניות לקריאה מעמיקה יותר על משמעותן והפעולות הנדרשות מכם כדי להיערך. לסיום, נביא גם כמה רפורמות שאולי ינחמו מעט עוסקים קטנים, תורמים מתמידים, ואפילו מפעלים מזהמים.
סכומי ושיעורי מס שיעלו בשנת 2025
מע"מ: החל מ-1.1.2025 עלה שיעור המע"מ ל-18%. יש לבצע את ההתאמות הנדרשות הן במחירי המוצרים והשירותים והן במערכת החשבונות. כך תכינו את העסק לעליית המע"מ.
מע"מ על טיפים: החל מ-31.3.2025 יוחל מע"מ על כספי תשר שהתקבלו מלקוחות במסעדות. מידע נוסף במאמר הייעודי.
מע"מ על שירותי תיירות: החל מ-1.1.2025 בוטל שיעור מע"מ אפס על שירותי תיירות הניתנים לתושב חוץ בישראל. אי לכך יחויבו במע"מ בשיעור 18% ככל עסקה אחרת בישראל.
"מס פחמן": החל מ-1.1.2025 ועד שנת 2030, תעריפי מס ה"בלו" על דלקים שאינם לתחבורה (פחם, גז טבעי, מזוט, גפ"מ ופטקוק) יתייקרו בהדרגה בשיעורים ניכרים. הבלו על הגז הטבעי, המקור העיקרי לייצור החשמל בישראל, יעלה פי 10 במסגרת המתווה. הדבר צפוי לייקר את תעריפי החשמל בכ-1% מדי שנה עד 2030. מחירי המים וגז הבישול צפויים לעלות אף הם.
דמי ביטוח לאומי לשכירים: החל מ-1.1.2025 עלה שיעור דמי הביטוח על מדרגת השכר הנמוכה (שכר של עד 7,522 ש"ח לחודש) מ-3.5% ל-4.1% הן בחלק העובד והן בחלק המעסיק. שינוי זה צפוי להפחית את שכר הנטו של כלל העובדים. יש לוודא כי מערכות השכר מעודכנות בהתאם.
מס יסף: החל מ-1.1.2025 עלה מס היסף על הכנסות הוניות (רווחי הון, שכר דירה, דיבידנדים ועוד) ב-2%, לסך כולל של 5%. בנוסף, יבוטל הפטור ממס יסף על מכירת דירת מגורים החייבת במס שבח.
החמרות במדיניות המיסוי והדיווח בשנת 2025
מיסוי רווחים כלואים: במסגרת חברות מעטים תידרשנה לחלק דיבידנדים מהותיים כבר השנה כדי להימנע מ"תוספת מס" של 2% על יתרת הרווח. כמו כן, יורחב מעגל החברות שיחולו על הכנסותיהן מדרגות מס, במקום מס חברות. מורה הנבוכים המלא שלנו ל"חוק הרווחים הכלואים".
"חשבוניות ישראל" החל מ-20,000 ש"ח: החל מ-1.1.2025, כל חשבונית שסכומה מעל 20,000 ש"ח תחויב במספר הקצאה, במקום 25,000 ש"ח כיום. כל הפרטים על מודל "חשבוניות ישראל".
דיווח מפורט למע"מ החל מ-500,000 ש"ח: כל עסק שמחזור עסקאותיו השנתי עולה על 500,000 ש"ח (במקום 1.5 מיליון ש"ח כיום) יידרש להגיש דיווח תקופתי מפורט למע"מ. הדיווח המפורט כולל נתונים אודות כל חשבונית עסקה או תשומה בתקופה האמורה. קובץ הדיווח המפורט מופק במערכת הנהלת החשבונות ויש לשדרו בנפרד ובנוסף לדוח התקופתי הרגיל הנלווה לתשלום המע"מ.
ביטול הסדר "איחוד עוסקים": כל עוסק הרשום באיחוד ייאלץ לדווח בנפרד למע"מ החל מינואר 2025. הדבר צפוי להכביד על תזרים המזומנים, ועקב כך להוסיף עלויות אשראי. בנוסף יש לקחת בחשבון עלויות תפעוליות נוספות של הנהלת חשבונות.
דיווח מקוון למע"מ - דרך האיזור האישי בלבד: ב-1.12.24 הוחלפה מערכת ההזדהות לדיווחים התקופתיים למע"מ. מייצגים יוכלו עתה להזדהות באמצעות כרטיס חכם בלבד. עבור לקוחות עצמאיים, מנהלי החשבונות יוכלו לקבל הסמכה לביצוע הדיווח מהאזור האישי של הלקוח, בדומה להתנהלות במודל "חשבוניות ישראל". עבור חברה, מייצג יוכל לקבל הרשאת "מורשה-על" (super admin) לביצוע הדיווחים.
ביטול הפטור מאגרות לחברות בפירוק מרצון: בקשות לפירוק מרצון של חברה או עמותה שיוגשו החל מ-1.1.25 לא יזכו את המבקשת בביטול חובות אגרה לשנים קודמות. כמו כן, חובות קיימים של חברות או עמותות שטרם הגישו בקשת פירוק יועברו ב-1.1.25 למרכז לגביית קנסות. אי לכך, מומלץ לחברות ולעמותות לא פעילות להגיש בקשה לפירוק מרצון עד ליום 31.12.2024.
הורדת תקרת הפטור להכנסה מהיוון קצבה מזכה: בשנים 2025-2027 תוחל תקרת פטור נמוכה יותר, כך שגמלאים טריים הזכאים לפנסיה תקציבית ומבקשים להוון את הקצבה ( קרי, לקבל כמענק חד פעמי עד 25% מהקצבה הצפויה להשתלם על פני 6 שנים) ישלמו מס הכנסה על חלק גדול יותר מהמענק הנ"ל. בשנת 2025, תקרת הפטור תהיה 57% (במקום 67% עד כה).
תלושי שכר לעובדים פלסטינים: החל ממשכורות ינואר 2025, תלוש שכר לעובדים תושבי הרשות הפלסטינית יופק על-ידי המעסיק, ולא על-ידי אגף השירות למעסיקים ברשות האוכלוסין. לאחר הפקת התלוש, ידווחו לאגף השירות הנתונים הדרושים לחישוב רכיבי השכר הנגבים על-ידי המדינה: מס הכנסה, ביטוח לאומי, פנסיה, היטל השוואה ובול בריאות.
סכומי ושיעורי הטבות מס שיוקפאו בשנת 2025
הקפאת מדרגות מס הכנסה: מדרגות המס של 2024 תהיינה בתוקף גם השנה, ולא יעודכנו כנהוג בהתאם לעליית מדד המחירים לצרכן בשנה החולפת (כ-3.3%). הדבר יגרור תוספת מס צפויה של אלפי שקלים בשנה לכל מי שהכנסתו צמודה למדד או לשכר המינימום שעלה באמצע 2024. בנוסף, הדבר יוביל לשחיקה בכוח הקנייה של משקי הבית: בעוד מחירי מוצרים ושירותים ממשיכים לעלות, לרבות בשל העלאת המע"מ, שכר הנטו יעלה בשיעור קטן יותר במקרה הטוב, וירד במקרה הגרוע עקב ההגדלה של שיעור דמי ביטוח לאומי. על כן, מומלץ לתכנן בהתאם את הוצאות משק הבית. בנוסף, לעצמאים מומלץ לבחון העלאת מחירי השירותים והמוצרים בשיעור הגבוה מעליית המדד, על מנת לקזז את תוספת המס הצפויה על הכנסות העסק.
הקפאת שווי נקודת זיכוי: אף שוויין של נקודות הזיכוי ממס ב-2025 לא יעודכן בהתאם לעליית המדד. ההשפעה צפויה להיות בהתאם, קרי, סף המס לא יעלה בהתאם למדד ולעלייה בשכר, ויביא לתוספת מס נוספת - אשר תגדל ככל שהנישום זכאי ליותר נקודות זיכוי.
הקפאת שיעור קצבאות ילדים: אף גובה קצבת הילדים החודשית מאת הביטוח הלאומי לא יעודכן בהתאם לעליית המדד. הדבר יביא לשחיקה נוספת בהכנסה הפנויה ובכוח הקנייה של כל משק בית שיש בו ילדים, בין עשרות למאות שקלים בחודש.
נחמה פורתא: רפורמות מס שייכנסו לתוקף לקראת 2025
מס הכנסה - רפורמת עוסק זעיר: ב-1.1.25 נכנסת לתוקף הרפורמה הפוטרת עוסקים זעירים מאיסוף קבלות, תשלום מקדמות והגשת דוח שנתי מלא. למי שמחזור הכנסותיו ב-2024 נמוך מ-120,000 ש"ח מומלץ לשקול שינוי סיווג והגשת תיאום מס כבר עתה. הדבר יביא לפטור מהגשת דוח שנתי לשנת המס 2024. למידע על הרפורמה ועל הזכאות למעמד "עוסק זעיר" לחצו כאן.
מס הכנסה - קליטה אוטומטית של תרומות: פרטי התרומה שביצע יחיד במישרין למוסדות ציבוריים בעלי "אישור 46א" יועברו אוטומטית למערכת רשות המסים. על כן, הזיכוי ממס בגין תרומות אלה ייכלל אוטומטית בחישוב תיאום מס או החזר מס, ללא צורך לשמור או להגיש את הקבלה בגין התרומה.
מע"מ - פטור למענקי פליטות פחמן: החל מ-1.1.2025 ועד 31.12.2035 לא תחול חבות במע"מ על מענקים לעסקים בקשר להיערכות למיסוי פליטות פחמן (מענק הסתגלות, מענק התייעלות, מענק קליטת פחמן).
פטור ממס במשיכה מקרנות פנסיה (הארכה): עד ליום 31.12.2025, בעלי הכנסות נמוכות לא ישלמו מס על משיכה שלא כדין מקופת גמל, בכפוף לתקרות. לכל התנאים לחצו כאן.
המנויים שלנו ידעו את כל זה עוד ב-2024. רוצים לדעת ראשונים על כל חידושי המס? הצטרפו חינם לעדכונים בתחתית העמוד!
Comments